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暴雷!大批货物被查扣!货代货主遭殃,损失难以估计

[罗戈导读]什么是CP42欺诈?

比利时列日 (LGG) 机场的突击搜查披露了涉嫌中国出口商价值3.1亿欧元的进口增值税欺诈案。这一事件也引发了跨境电商卖家、货代物流业的“大动荡”,外贸人出口的物流方式或 将随之改写。 据称,在这起欺诈案中,充当中国出口商代表的比利时报关代理行不当申报,通过列日机场入境的中国商品的目的地是其他欧盟国家,因此享受免税待遇。    

3月28日,欧洲检察官办公室(EPPO)在多个地点进行了10次突击搜查,包括列日机场,并逮捕了4名嫌疑人,这次搜查主要是针对活跃在国际货运,进出口商公司,涉嫌逃税(增值税VAT+关税)至少3.1亿欧元。

这次行动在欧洲刑警组织、比利时海关和增值税当局以及比利时警方的几个分支机构的支持下进行,警方突击搜查了列日机场和泽布鲁日的仓库和办公室,以及嫌疑人在安斯(阿勒尔)、列日和维塞的私人住宅,查获了证据和资产。由于涉案金额巨大,涉案的大量中国输欧产品可能被扣查。预计将有多家货主货代企业受到波及,损失难以估计。

EPPO驻布鲁塞尔的欧洲代表检察官在这项代号为“丝绸之路”的调查中注意到,中国出口商涉嫌利用三家比利时私人海关机构和几个欧盟成员国的一些假冒公司来逃避进口商品的增值税。

据调查,作为中国出口商的海关和增值税可靠代表的比利时公司宣称,通过列日机场入境的货物——电子设备、玩具和无数配件—运往的目的地是欧盟其他成员国,以便享受基于欧盟“海关程序42”(CP42)的增值税进口豁免。

货物进口到欧盟国家的正常操作是:进口时应缴纳进口增值税,货物销售完成后,用销售增值税抵扣进口增值税完成退税。如果使用欧盟《海关程序42》的VAT进口免税,即所谓的递延操作:货物进口时,无需缴纳进口增值税。可以递延至商品销售完成后再缴纳销售增值税以抵扣进口环节增值税。如果最终没有缴纳销售增值税,原本合规的递延将成为非法偷税漏税行为。

★ 什么是CP42欺诈? ★

如果进口货物随后被运往另一个欧盟成员国,海关程序 42 免除进口商在进口国缴纳增值税。根据这一旨在简化跨境贸易的程序,当货物在最终目的地成员国获得时,进口国免征增值税。

为了从这项豁免中受益,中国出口商在比利时聘请了私人海关机构/增值税可靠代表,他们会宣布货物的最终目的地在其他成员国。为了做到这一点,据信他们利用了位于法国、德国、匈牙利、意大利、波兰和西班牙的空壳公司,使用假发票和伪造的运输文件。在某些情况下,据称他们使用了真实公司的名称,而这些公司并不知道他们的增值税号和身份已被盗。

然而,在现实中,空壳公司不会收到货物,这些货物实际上是供应给在其他成员国设立的真实公司,或通过几个国家的在线市场销售给最终消费者。这些空壳公司的目的是转移检查人员的注意力,制造虚假的商业链,增加检查的难度。

这些商品最后会被卖给最终消费者,他们将为产品支付全价,包括增值税。然而,根据调查,最终消费者支付的增值税从未被所谓的犯罪组织申报或支付给任何税务机关,而是由卖方保留。这使得货物能够以巨额利润出售,同时欺骗税收机构的关税和增值税。

据估计,在2019年至2022年期间,此次正被调查的案件造成了至少3.03亿欧元的增值税和660万欧元的关税损失,罪行包括伪造、海关和增值税欺诈、洗钱和参与犯罪组织。

应EPPO的要求,比利时调查法官发布了对计算机和电子设备(用于收集证据)以及价值超过1000欧元的任何资产的扣押令。被捕的嫌疑人中有两名董事、一名会计师和另一名接受调查的比利时公司的雇员。还冻结了十几个银行账户并扣押了四辆汽车(包括奥迪、宝马和Mini Cooper等品牌)。

★ 此次事件的影响 ★

此次事件的发生对比利时乃至整个欧盟清关将产生一定的影响,包括海关整体查验率的提升、抽查力度的加大,特别对于低申报的查验将更加严格,一旦海关判定低报将会补税和罚款。此外,包税清关面临风险更高,随之而来的可能是成本的增加。一句话,建议千万不要低报瞒报漏报,做到合规申报,海关编码要和实际货物材质吻合,不要刻意使用低税率的海关编码。

此次比利时大规模搜查的事件并不是毫无预兆,之前EPPO就针对清关行进行过清查,代理被追缴税款的事件。最典型的就是去年被称为欧盟有史以来最大的22亿欧元的国际税务欺诈行为。

早有迹象,引以为戒

欧盟查明史上最大税务欺诈案遍及欧洲及中国、美国等9000家公司

2022年11月29日,欧洲检察官办公室 (EPPO) 在卢森堡宣布,欧盟发现了价值约22亿欧元的国际税务欺诈行为。这“可能是欧盟有史以来查明的最大的增值税欺诈案”。

据德新社当时报道,根据欧洲检察官办公室的声明,600多人参与了这起“可能是欧盟有史以来查明的最大的增值税欺诈案”。增值税欺诈案是“基于受欢迎的电子产品的销售”。设备在网上销售,同时要求国家当局退还增值税。

调查人员在德国、法国、意大利等14个欧盟国家进行了200多次搜查。2022年10 月中旬,包括捷克和瑞典在内的六个国家也已经进行了搜查。

德国电视二台称,2021年4月,位于科英布拉的葡萄牙税务局以涉嫌增值税欺诈为由调查了一家销售手机、平板电脑、耳机和其他电子设备的公司。欧洲检察官办公室在接到葡萄牙当局的报案后开始进一步调查。

14国调查人员搜查200多处地方

欧洲检察官办公室、欧洲刑警组织(Europol)及各国执法部门的调查人员在跨境合作调查中,逐步发现了葡萄牙涉嫌公司与近9000家其他法人实体之间的联系,并确定了600多名涉案者在不同的国家。

在收到初步报告18个月后,欧洲检察官办公室现在揭露了这起“可能是欧盟有史以来查明的最大的增值税欺诈案”。调查人员发现这个活跃于27个欧盟成员国中的 26个国家和其他国家的犯罪活动网络。

科英布拉

据称该网络已覆盖阿尔巴尼亚、中国、新加坡、毛里求斯、塞尔维亚、土耳其和瑞士以及阿拉伯联合酋长国和美国。

该犯罪链包括充当电子产品供应商的公司,其他进行在线销售设备的公司,同时他们在将这些收入发送到国外并消失之前,向欧盟国家当局申请增值税退税。EPPO在声明中称,如果没有各种高度熟练的有组织犯罪集团的参与,这些活动是不可能做到的。

涉及金额巨大

据欧洲刑警组织估计,这种所谓的“增值税转盘”每年使欧盟损失近500亿欧元。位于至少两个欧盟成员国的几家公司参与了这一骗局。它包括在欧盟内部供应的商品上获得增值税的扣除或退还,即使该增值税尚未支付给主管税务机关。27个欧盟国家中有22个属于欧洲检察官办公室的成员。该组织负责影响欧盟预算的欺诈案件。

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